Должностные инструкции

Вы можете скачать должностную инструкцию внутреннего аудитора бесплатно. Должностные обязанности внутреннего аудитора

Утверждаю

_____________________________                                                      (Фамилия, инициалы)

(наименование организации, ее                                        ________________________________

организационно - правовая форма)                              (директор; иное лицо, уполномоченное

утверждать должностную инструкцию)

00.00.201_г.

м.п.

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

ВНУТРЕННЕГО АУДИТОРА

 -------------------------------------------------------------------

 (наименование учреждения)

00.00.201_г.  №00

1. Общие положения

      1.1.Настоящаядолжностная инструкция устанавливает права, ответственность и должностные обязанности внутреннего аудитора____название учреждения___ (далее – «предприятие»).                                                          

      1.2.На должность внутреннего аудитора принимается лицо с высшим профессиональным (экономическим) образованием, дополнительной специальной подготовкой и стажем бухгалтерской работы не менее (2, 3 лет), в том числе в должности аудитора не менее 1 года, 2 лет.

     1.3.Внутренний аудитор должен знать:

     -нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия;

     -рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики;

     -методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия;

     -правила проведения проверок и документальных ревизий;

     -денежное обращение, кредит, порядок ценообразования;

     -правила организации и ведения бизнеса;

     -профиль, специализацию и особенности структуры предприятия;

     -аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита;

     -порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета;

     -средства вычислительной техники, коммуникации и связи;

     -экономику и организацию производства, труда и управления;

     -основы трудового законодательства;

     -основы налоговой системы, порядок исчисления налогов;

     -трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство;

     -основы маркетинга, основы администрирования;

     -этику делового общения;

     -правила и нормы охраны труда.

     1.4.Внутренний аудитор принимается на должность и освобождается от нее по приказу руководителя предприятия.

     1.5.В период отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности возлагаются на лицо, назначенное в установленном порядке, приобретающее соответствующие права и несущее ответственность за должное выполнение возложенных на него обязанностей.

     1.6.Внутренний аудитор находится в подчинении у руководителя организации, первого заместителя руководителя.

2. Должностные обязанности

     Внутренний аудитор обязан:

     2.1.Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

     2.2.Контролировать выполнение бюджета предприятия.

     2.3.Осуществлять проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия

     2.4.Контролировать доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

     2.5.Осуществлять проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

     2.6.Организовать унификацию и стандартизацию учетных процессов.

     2.7.Подготавливать и представлять для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

     2.8.Осуществлять экспертную оценку проектов контрактов.

     2.9.Контролировать своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

     2.10.Проводить выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач.

     2.11.Контролировать выполнение предприятием и его контрагентами своих обязательств.

     2.12.Анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

     2.13.Выявлять внутренние резервы предприятия и определять пути их эффективного использования.

     2.14.Проводить мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам.

     2.15.Осуществлять анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

     2.16.Разрабатывать рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.

     2.17.Разрабатывать финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

     2.18.Принимать участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

     2.19.Подготавливать  предприятия к внешнему аудиту.

     2.20.Определять и анализировать возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

     2.21.Осуществлять надзор за работой персонала в части финансов.

     2.22.Анализировать должностные инструкции.

     2.23.Определять соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий.

     2.24.Вносить предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

     2.25.Выполнять временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

     2.26.Консультировать руководство предприятия по вопросам аудита.

     2.27.Составлять отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения.

3. Права

     Внутренний аудитор вправе:

     3.1.На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

     3.2.Давать обязательные к выполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

     3.3.Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

     3.4.Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

     3.5.Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля на предприятии, а также изменению управленческой политики на предприятии.

     3.6.Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

     3.7.Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

     3.8.Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4. Ответственность

     Внутренний аудитор несет ответственность:

     4.1.Недолжное  выполнение или невыполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией в  установленных действующим трудовым законодательством РФ рамках.

     4.2.Правовые нарушения, совершенные в процессе своей деятельности в установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ рамках.

     4.3.Причинение материального вреда организации в установленных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ рамках.

Руководитель структурного подразделения:          _____________      __________________

                                                                                (подпись)             (фамилия, инициалы)

                                                                                                00.00.201_г.

С инструкцией ознакомлен,

один экземпляр получил:                                        _____________      __________________

                                                                                (подпись)             (фамилия, инициалы)

                                                                                                     00.00.20__г.